不動産の所有にかかる税金にはどのようなものがあるか！？－不動産と税金～保有編（固定資産税と都市計画税）～
榎本幹郎
おはようございます。
川越・ふじみ野エリアで活動する
税理士の榎本です。
本日は、不動産と税金のうち
保有にかかる税金です。
こちらは、前回2回で書いたものと違い
毎年継続的にかかってくるという違いがあり、
持っている限り
半永久的にかかるものになります。
固定資産税
固定資産税は、土地・建物を所有している方に、
取得した翌年度から課税される地方税で、
市区町村が課税します。
以前の記事で書きましたが、
新築の住宅を購入した場合等、
一定の要件を満たした方には、軽減税率の
特例適用があります。
固定資産税の概要 | |
納税義務者 | 毎年1月1日現在の固定資産の所有者（（固定資産課税台帳に登録されている法人、個人） ※個人の場合は、本人が亡くなった際は、相続登記をすれば、翌年度から相続人に変更となります。 |
| 課税標準 | 原則、固定資産税評価額 この数値は、3年に一度見直します。 |
標準税率 | 1.4％ |
納期 | ・原則、都市計画税と合わせて、4月、7月、12月、翌年2月の末日。末日が休日の場合は、翌月最初の平日。 ・4回に分割して納付（一括納付も可能）。 市区町村によっては、若干月のずれがあります。 ちなみに自分が住むふじみ野市は、第1回は、4月ではなく5月です。 |
住宅用地の課税標準の特例 | 課税標準と税計算 |
小規模住宅用地（200㎡以下の部分） | 住宅用宅地のうち200㎡以下の部分については、課税標準を6分の1に軽減 固定資産税評価額×1/6×1.4％ |
一般住宅用地（200㎡超の部分）※上記の小規模部分を超える部分 | 住宅用宅地のうち200㎡超の部分については、課税標準を３分の1に軽減 固定資産税評価額×1/３×1.4％ ※：200㎡以下の部分は、上段の6分の1で計算し、残りを下段の式で分けて計算 例：100坪（330㎡）の宅地を購入した場合 （200㎡×1/6＋130㎡×1/3）×1.4％×固定資産税評価額 |
※：住宅用地が建物の床面積の10倍を超える部分については、軽減の適用はありません。
最大で床面積の10倍まで。
ただ、通常は、この範囲内に収まります。
例：購入した土地に35坪（約116㎡）のお家を立てた場合
特例適用の限度：116㎡×10=1,160㎡（350坪）
上記は住宅用土地についてですが、
新築住宅についても軽減特例があります。
ただ、上記の宅地の軽減については、期限がありませんが、
こちらは以下に記載のように期限があります。
また、宅地の軽減は、上物の建物が新築か中古かは
問いませんが、以下は新築のみに適用です。
新築住宅の軽減特例 | 固定資産税の軽減措置 |
新築住宅（戸建） | ・床面積120㎡以下の部分が2分の1 ・課税され始めてから3年間のみ軽減 （認定優良住宅は5年） |
新築中高層耐火建築物（3階建以上のマンション） | ・床面積120㎡以下の部分が2分の1 ・課税され始めてから５年間のみ軽減 （認定優良住宅は７年） |
戸建てに比べるとマンションの方が少し軽減期間が長い点で
相違がありますが、それ以外の面積条件については、基本同じです。
都市計画税
都市計画税は、公園や道路などの整備などに充てるために
徴収する目的の地方税です。
固定資産と合わせて市区町村が課税します。
軽減の特例については、
住宅土地についてのみありますが、
固定資産税のように、建物に関しては
適用がありません。
固定資産税と異なり、市街化調整区域にお住いの方には、
課税されません。
ですので、全ての人が可能ではないですが、
市街化調整区域にお家を建てることができれば、
長期的にこちらの税金がかからないので、
大きなメリットになるでしょう。
なお、ここでは、詳細を割愛しますが、
市街化調整区域は、市街化区域と比べ、上記のような
良い点もありますが、駅から比較的遠いなどの不便な
点もあります。
固定資産税の概要 | |
納税義務者 | 原則1月1日現在の市街化区域に固定資産を所有している者（（固定資産課税台帳に登録されている法人、個人） |
課税標準 | 原則、固定資産税評価額 |
標準税率 | 0.3％が上限（市区町村などによってこの数値が若干ですが異なります。ちなみに自分が住んでいるふじみ野市では、ちょっと優遇され0.25％です） |
※納期は、固定資産税と同じです。
住宅用地の課税標準の特例 | 課税標準と税計算 |
小規模住宅用地（200㎡以下の部分） | 住宅用宅地のうち200㎡以下の部分については、課税標準を３分の1に軽減 固定資産税評価額×1/３×税率（0.3%を上限） |
一般住宅用地（200㎡超の部分）※上記の小規模部分を超える部分で、床面積の10倍までの部分 | 住宅用宅地のうち200㎡超の部分については、課税標準を３分の２に軽減 固定資産税評価額×２/３×税率（0.3%を上限） ※計算式については、固定資産税と同じ考え方です。 |
なお、土地については、固定資産税同様期限はないものの、
新築住宅については、固定資産税のような軽減特例はありません。
【子育て日記】
昨日の朝は、長男は、
さほど寝覚めは悪くなかったものの
自分の味噌汁が用意されていないことに腹を立て、
当初はパントマイムのように
無言でこちらにアピールも、
気づいてあげられず、
ようやく気づいたら、
落ち着ちついてくれました(´▽｀*)
下の子は、最近得意になったコップ飲みを
積極的にするものの、
途中で豪快にこぼしたため、
前掛けがビショビショに😭
平日晩酌禁止ルール39日継続中
